PIT 37 jest formularzem typowym dla którego, wpłaty na podatek pobiera pracodawca. W przypadku gdy pracownik nie ma zamiaru korzystać w danym roku z odliczeń fiskalnych i nie ma innych dochodów, może w miejsce PIT 37 zobligować płatnika do skierowania do urzędu skarbowego za niego PIT-40 lub PIT-40A.
PIT-37 tworzy osoba jeśli:
- tylko za pośrednictwem płatnika uzyskał dochody ze źródeł położonych w obrębie Kraju, opodatkowane na ogólnych zasadach przy zastosowaniu skali podatkowej, tj. w szczególności z tytułu:
- wynagrodzeń i innych profitów ze stosunku służbowego, stosunku pracy (w tym spółdzielczego stosunku pracy) oraz pracy nakładczej,
- należności za pracę przysługujących tymczasowo aresztowanym oraz skazanym,
- przychodów z praw autorskich i innych praw majątkowych,
- zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego,
- należności z tytułu członkostwa w rolniczych spółdzielniach produkcyjnych lub innych spółdzielniach zajmujących się produkcją rolną,
- świadczeń przedemerytalnych, zasiłków przedemerytalnych,
- zysków z działalności wykonywanej osobiście (m.in. z umów zlecenia, kontraktów menedżerskich, zasiadania w radach nadzorczych, pełnienia obowiązków społecznych, działalności sportowej),
- emerytur lub rent krajowych (w tym rent strukturalnych, rent socjalnych),
- stypendiów,
- świadczeń wypłaconych z Funduszu Pracy lub z Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych,
- należności z umowy aktywizacyjnej,
- nie prowadzili pozarolniczej działalności gospodarczej oraz działów specjalnych produkcji rolnej opodatkowanych na ogólnych zasadach przy zastosowaniu skali podatkowej,
- nie odejmują od przychodów strat z lat przeszłych,
- nie są obowiązani dodawać do zdobytych przychodów osiągniętych przez małoletnie dzieci,
Dla podatników wybierających wspólne opodatkowanie zysków współmałżonków, warunki te dotyczą obojga współmałżonków.
Podatnicy, którzy nie dopełniają powyższych obwarowań, a opodatkowani pozostają zgodnie ze skalą podatkową, przekazują deklarację PIT 36.
